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1.0總則

1.1為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)效率、經(jīng)濟(jì)效益的提高，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效實(shí)施，維護(hù)投資者的權(quán)益，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的制度化和規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

1.2定義

1.2.1本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”，是公司內(nèi)部獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，它通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)、改進(jìn)公司和下屬單位等組織機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營(yíng)管理行為在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理過(guò)程中的效果，以幫助公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

1.2.2本制度所稱“審計(jì)人員”，是指在公司和下屬單位從事審計(jì)工作的人員，包括審計(jì)部專職審計(jì)人員，派駐下屬單位審計(jì)專員以及從非審計(jì)部抽調(diào)、借用短期從事審計(jì)工作的人員。

1.2.3本制度所稱“下屬單位”，是指公司各職能部門和下屬全資公司、控股公司、參股公司及設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)。

1.3公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。公司內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，在董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，依照公司規(guī)章制度，獨(dú)立開(kāi)展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。

1.4內(nèi)部審計(jì)為管理層系統(tǒng)地提供分析、評(píng)價(jià)、建議、咨詢和信息。其目標(biāo)包括努力確保進(jìn)行成本效益的監(jiān)控，促進(jìn)內(nèi)部程序的合理性和資源利用的效率性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，保證內(nèi)部管理報(bào)告和外部財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度與有關(guān)決議、可適用標(biāo)準(zhǔn)等得到遵守，進(jìn)而保證經(jīng)營(yíng)的效果和效率。

2.0內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

2.1監(jiān)察部是公司專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

2.2監(jiān)察部直接向董事長(zhǎng)報(bào)告工作。

2.3監(jiān)察部根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能內(nèi)部審計(jì)體系。公司下屬單位可視情況設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員。下屬單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員接受公司監(jiān)察部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計(jì)職能。

2.4監(jiān)察部應(yīng)配備符合工作要求的內(nèi)部審計(jì)人員，作為一個(gè)整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識(shí)，技能和其他能力。審計(jì)人員應(yīng)具備一定的政治素質(zhì)、專業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來(lái)不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)水平和工作能力。

2.5監(jiān)察部設(shè)監(jiān)察部長(zhǎng)，監(jiān)察部長(zhǎng)的任免，應(yīng)由董事長(zhǎng)確定。內(nèi)部審計(jì)人員的任免，由監(jiān)察部長(zhǎng)提出建議報(bào)董事長(zhǎng)審批。

2.6獨(dú)立性原則

2.6.1內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該獨(dú)立。審計(jì)人員不得以任何決策制訂者的資格參加被審計(jì)單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以保持客觀公正的能力和立場(chǎng)。

2.6.2內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)上應(yīng)沒(méi)有利害關(guān)系；辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí),與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

2.6.3內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍,實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾和控制。

2.7公正性

2.7.1內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。

2.7.2內(nèi)部審計(jì)人員必須正直、客觀、勤勉、保密和勝任。必須依法審計(jì)，堅(jiān)持原則；實(shí)事求是、客觀公正；工作認(rèn)真仔細(xì)負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密，忠于職守。

2.8審計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則，對(duì)其為進(jìn)行某項(xiàng)審計(jì)而收集到的任何信息的機(jī)密性予以尊重，保守秘密，并只應(yīng)在進(jìn)行審計(jì)所必須的情況下才適用該信息，不得利用其為自己或他人謀取利益。

2.9審計(jì)人員不得向被審計(jì)單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計(jì)工作記錄文件，其他審計(jì)人員的意見(jiàn)及未經(jīng)認(rèn)可的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)等。

2.10監(jiān)察部和審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國(guó)家法律和公司規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕，阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

3.0內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、權(quán)限和依據(jù)

3.1內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是促成公司的有效經(jīng)營(yíng)管理并幫助公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。監(jiān)察部應(yīng)每年向董事長(zhǎng)提交年度內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作報(bào)告和行政工作報(bào)告。

3.2具體而言,內(nèi)部審計(jì)應(yīng)履行如下職責(zé):

3.2.1協(xié)調(diào)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)和子公司進(jìn)行年報(bào)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估工作；

3.2.2對(duì)公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)；

3.2.3對(duì)公司年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任完成情況進(jìn)行審計(jì)；

3.2.4對(duì)公司資產(chǎn)的安全、完整及效益性進(jìn)行審查和評(píng)估；

3.2.5對(duì)企業(yè)的人、財(cái)和物等資源的利用是否切實(shí)有效、厲行節(jié)約并有所保障進(jìn)行審查和評(píng)估；

3.2.6對(duì)公司內(nèi)部控制制度的可靠性、有效性和完整性進(jìn)行審查和評(píng)估；

3.2.7對(duì)公司組織結(jié)構(gòu),系統(tǒng)和程序是否恰當(dāng)進(jìn)行審查和評(píng)估，以確保成果與既定目標(biāo)一致；

3.2.8對(duì)公司工程項(xiàng)目建設(shè)和管理進(jìn)行審查和評(píng)估；

3.2.9了解和評(píng)價(jià)公司出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的可能性,并幫助公司改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；

3.2.10協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

3.2.11根據(jù)董事會(huì)授權(quán)對(duì)公司熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)；

3.2.12確保內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查和檢查報(bào)告的完整性、及時(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性；

3.2.13完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)審計(jì)任務(wù)。

3.3內(nèi)部審計(jì)為履行職責(zé)而開(kāi)展的活動(dòng)，應(yīng)該包括保證活動(dòng)和咨詢活動(dòng)。

3.4保證活動(dòng)是為了對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制和治理過(guò)程進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)而客觀地審查證據(jù)的行為。保證活動(dòng)包括但不限于:經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)(包括履約審計(jì))、內(nèi)部控制審核、舞弊審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)(包括離任審計(jì))、工程項(xiàng)目審計(jì)、合同審計(jì)、重大事項(xiàng)審計(jì)、各類審計(jì)調(diào)研及調(diào)查、董事會(huì)授權(quán)的其他審計(jì)事項(xiàng)。

3.5咨詢活動(dòng)

3.5.1咨詢活動(dòng)是指提供建議以及相關(guān)的服務(wù)活動(dòng),這種服務(wù)的性質(zhì)與范圍通過(guò)與客戶協(xié)商確定，目的是增加價(jià)值并提高企業(yè)的運(yùn)作效率。咨詢活動(dòng)包括但不限于:顧問(wèn)服務(wù)、建議、協(xié)調(diào)、流程設(shè)計(jì)與優(yōu)化、培訓(xùn)等。

3.5.2監(jiān)察部應(yīng)該考慮將要提供的咨詢服務(wù)的類別，并為每種咨詢業(yè)務(wù)制定專門的政策或程序:

3.5.2.1正式的咨詢服務(wù)。屬于計(jì)劃內(nèi)的工作，且有書面協(xié)議規(guī)定；

3.5.2.2非正式的咨詢服務(wù)。日常性的活動(dòng)，如參加周期有限的項(xiàng)目、專門會(huì)議、日常的信息交流等；

3.5.2.3特別咨詢服務(wù)。參加兼并或收購(gòu)小組或系統(tǒng)轉(zhuǎn)化小組；

3.5.2.4緊急咨詢服務(wù)。參加為維護(hù)營(yíng)運(yùn)而建立的小組,或?yàn)闈M足特別要求提供臨時(shí)幫助而建立的小組。

3.6內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)和預(yù)算，經(jīng)監(jiān)察部長(zhǎng)審定后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)予以保證。

3.7為有效地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，董事會(huì)授予內(nèi)部審計(jì)如下權(quán)限:
3.7.1監(jiān)察部可以根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，在職責(zé)范圍內(nèi)自主確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象；

3.7.2監(jiān)察部可根據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)有關(guān)單位或特定的事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，除特別限定外，受委派的審計(jì)人員具有與委派其工作的監(jiān)察部同等的審計(jì)權(quán)限；

3.7.3監(jiān)察部可視需要在報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后從有關(guān)部門臨時(shí)抽調(diào)技術(shù)人員參加審計(jì)小組；

3.7.4在履行職責(zé)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可以不受限制地任意、直接、立即查閱屬于公司的所有文件與記錄，包括但不限于:

3.7.4.1規(guī)章制度、會(huì)議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；

3.7.4.2憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料；

3.7.4.3簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；

3.7.4.4工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；

3.7.4.5行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；

3.7.4.6其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。

3.7.5進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)監(jiān)察部規(guī)定的期限和要求，向監(jiān)察部報(bào)送、提供與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或其復(fù)印件。如有必要，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，監(jiān)察部可以暫時(shí)封存會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、檔案等原始文件和資料；

3.7.6根據(jù)需要，監(jiān)察部參加公司有關(guān)的會(huì)議，會(huì)簽有關(guān)文件。公司其他部門、各下屬公司召開(kāi)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、管理等工作會(huì)議，重要合同，協(xié)議的洽談與簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)監(jiān)察部參加。監(jiān)察部是大額采購(gòu)，發(fā)包工程等事項(xiàng)的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作小組的成員單位之一；

3.7.7公司有關(guān)部門和下屬公司編制的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果報(bào)告，應(yīng)當(dāng)抄送公司監(jiān)察部；

3.7.8監(jiān)察部進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)實(shí)地察看、盤點(diǎn)或監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)物；有權(quán)進(jìn)行工作流程測(cè)試；

3.7.9監(jiān)察部履行職責(zé)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行書面或口頭調(diào)查、詢問(wèn)，公司下屬單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)部反映情況，提供有關(guān)證明材料。口頭詢問(wèn)應(yīng)作筆錄，并由審計(jì)人員和被詢問(wèn)人員簽署；

3.7.10審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)，在預(yù)定的審計(jì)范圍內(nèi)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計(jì)目標(biāo)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，或進(jìn)行追溯、延伸審計(jì)；

3.7.11內(nèi)部審計(jì)可以直接受理工作人員個(gè)人就可能存在的欺詐、浪費(fèi)、濫用職權(quán)，不遵守行政、人事和其他制度或與內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)規(guī)定相關(guān)的其他不規(guī)范活動(dòng)提出的投訴或提供的信息；

3.7.12董事會(huì)保證所有工作人員均有權(quán)與內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行秘密接觸和向其提供信息，而無(wú)打擊報(bào)復(fù)之虞。但明知信息不屬實(shí)或故意無(wú)視其真實(shí)性或錯(cuò)誤性而向內(nèi)部審計(jì)提供的，不在保護(hù)之列；

3.7.13內(nèi)部審計(jì)在履行職責(zé)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議:

3.7.13.1對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見(jiàn)以及改善管理的建議；

3.7.13.2對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為予以制止，制止無(wú)效的，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告予以制止；

3.7.13.3對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿，報(bào)以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料或者資產(chǎn)的行為，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存；

3.7.13.4對(duì)其他違反法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益行為的責(zé)任人提出追究責(zé)任的建議。

3.7.14監(jiān)察部向董事會(huì)或公司管理層提交的審計(jì)報(bào)告和其他匯報(bào)材料，可以不抄送、抄發(fā)相關(guān)單位和個(gè)人；

3.7.15對(duì)阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，審計(jì)監(jiān)察部可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

3.7.16監(jiān)察部認(rèn)為按照法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的，可以向董事會(huì)或公司管理層提出建議；

3.7.17對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和個(gè)人提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

3.8公司內(nèi)部審計(jì)依據(jù)。

（一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策；

（二）公司制度；

（三）公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

（四）股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議；

（五）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

4.0內(nèi)部審計(jì)工作程序

4.1監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃，擬定內(nèi)部審計(jì)工作中長(zhǎng)期規(guī)劃，根據(jù)審計(jì)工作規(guī)劃和公司年度總體計(jì)劃擬定內(nèi)部審計(jì)工作年度計(jì)劃，經(jīng)監(jiān)察部長(zhǎng)審定后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。

4.2監(jiān)察部按照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。

4.3監(jiān)察部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書面的審計(jì)通知書，或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門的工作并提供必要的工作條件。特殊事項(xiàng)審計(jì)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后可實(shí)施突擊審計(jì)，而不需送達(dá)審計(jì)通知書。

4.4監(jiān)察部實(shí)施審計(jì)時(shí)所采取的方式，可以是就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、網(wǎng)上及時(shí)審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。

4.5審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問(wèn)、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過(guò)規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做作出審計(jì)結(jié)論。

4.6審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或有關(guān)人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)有異議的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)核實(shí)，必要時(shí)重新取證。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。

4.7實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽(tīng)取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說(shuō)明、解釋和意見(jiàn)，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。

4.8實(shí)施內(nèi)部審計(jì)后，監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)及時(shí)向合適的對(duì)象報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

4.9審計(jì)外勤工作結(jié)束后擬定審計(jì)報(bào)告初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起三個(gè)工作日內(nèi)就審計(jì)報(bào)告向?qū)徲?jì)監(jiān)察部出具書面意見(jiàn)；如逾期未作回復(fù)，將視作無(wú)意見(jiàn)，由審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明。監(jiān)察部應(yīng)在查明后采納或維持原報(bào)告。對(duì)被審計(jì)單位反饋的書面意見(jiàn),監(jiān)察部查明后維持原報(bào)告或作必要的修改。

4.10監(jiān)察部根據(jù)審計(jì)報(bào)告草擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn),報(bào)公司董事會(huì)和管理層審閱。經(jīng)審定的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，應(yīng)和審計(jì)報(bào)告一并下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。執(zhí)行過(guò)程中需要公司其他有關(guān)單位協(xié)助的，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。對(duì)審計(jì)報(bào)告反映的普遍性問(wèn)題，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以公司名義批轉(zhuǎn)各部門、下屬公司執(zhí)行。

4.11被審計(jì)單位和個(gè)人對(duì)審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告不服，可以向監(jiān)察部申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議期間原審計(jì)決定繼續(xù)執(zhí)行。監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)另行派人對(duì)申請(qǐng)復(fù)議事項(xiàng)認(rèn)真復(fù)核，根據(jù)復(fù)核情況決定是否須變更或撤銷原審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告。變更或撤銷原審計(jì)決定的，必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4.12監(jiān)察部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)定期回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改情況，并編寫后續(xù)審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)效果。根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。

4.13內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)結(jié)果。審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過(guò)程中所積累的各種資料，包括審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位提供和通過(guò)各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計(jì)檔案。

5.0內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理

5.1監(jiān)察部應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序，以使所有內(nèi)部審計(jì)工作符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的要求。

5.2監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序的執(zhí)行情況及其結(jié)果，適時(shí)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不斷完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序。

5.3監(jiān)察部應(yīng)該通過(guò)內(nèi)部評(píng)價(jià)和外部評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的總體有效性進(jìn)行檢測(cè)和評(píng)價(jià)。

5.4內(nèi)部評(píng)價(jià)包括對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的持續(xù)檢查，以及通過(guò)自我評(píng)價(jià)或機(jī)構(gòu)內(nèi)部的其他人員，在了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)和標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上開(kāi)展的定期檢查。

5.5外部評(píng)價(jià)由獨(dú)立于公司，且在實(shí)質(zhì)上和形式上均與公司無(wú)利益沖突的合格人員開(kāi)展。外部評(píng)價(jià)應(yīng)該至少每五年進(jìn)行一次。

5.6監(jiān)察部應(yīng)該將外部評(píng)價(jià)的結(jié)果向董事長(zhǎng)報(bào)告。

6.0內(nèi)部審計(jì)責(zé)任和獎(jiǎng)懲

6.1監(jiān)察部按照證據(jù)確鑿，客觀公正，結(jié)論準(zhǔn)確，處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度。

6.2審計(jì)處理和處罰的方式主要包括行政處罰、經(jīng)濟(jì)處罰、經(jīng)濟(jì)賠償和移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。以上處理處罰可以并處。

6.3被審計(jì)單位和個(gè)人以及與被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的單位和個(gè)人違反本制度，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕，阻礙檢查的，審計(jì)監(jiān)察部責(zé)令改正，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，給予通報(bào)批評(píng)、警告；拒不改正的，追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。

6.4監(jiān)察部應(yīng)對(duì)拒絕接受審計(jì)及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)的單位和人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰。

6.5監(jiān)察部應(yīng)對(duì)威脅、污辱、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員及侵犯審計(jì)人員名譽(yù)、人格、人身安全的有關(guān)人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰。

6.6未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定。監(jiān)察部應(yīng)對(duì)拖延或拒不執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)行處理處罰。

6.7對(duì)揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員，監(jiān)察部可以建議給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

6.8監(jiān)察部和審計(jì)人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為公司利益做出重大貢獻(xiàn)的，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

6.9對(duì)違反有關(guān)審計(jì)工作管理制度及審計(jì)人員行為規(guī)范，有重大工作過(guò)失及瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計(jì)人員,給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

7.0附則

7.1本制度是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計(jì)規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。

7.2公司以前制定的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度與本制度有抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

7.3本制度應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)及公司經(jīng)營(yíng)管理等實(shí)際情況的變化，由監(jiān)察部在董事會(huì)的指導(dǎo)下適時(shí)修訂完善。

7.4本制度由監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。